Gebruikelijk loon DGA: wat moet je weten vóór je een BV start

Introductie

Overweeg je als zzp’er de stap naar een BV? Dan is één van de eerste financiële vragen: hoeveel moet ik mezelf eige

nlijk betalen als directeur-grootaandeelhouder (DGA)? Het antwoord heeft grote invloed op je cashflow, je verplichtingen en je planning. Hier lees je wat je écht moet weten over het gebruikelijk loon DGA volgens de 2026-regels, niet voor fiscale trucs, maar voor realistische praktische beslissingen.

Wat is het gebruikelijk loon DGA?

Als directeur en grootaandeelhouder van je eigen BV ben je verplicht jezelf een salaris uit te keren dat in de ogen van de Belastingdienst “gebruikelijk” is voor de werkzaamheden die je verricht. Deze verplichting komt uit de gebruikelijk-loonregeling van de Wet op de loonbelasting 1964.

In 2026 geldt daarbij het volgende: je gebruikelijk loon moet ten minste het hoogste zijn van de volgende drie bedragen:

1. het loon dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie in loondienst;

2. het loon van de bestbetaalde werknemer binnen jouw BV of een verbonden vennootschap;

3. het vaste normbedrag van € 58.000 bruto per jaar.

Kortgezegd: je kunt niet zomaar € 10.000 salaris opnemen om winst als dividend uit te keren, tenzij je kunt aantonen dat dat terecht is.

Waarom deze regel bestaat

De Belastingdienst wil voorkomen dat DGA’s kunstmatig lage salarissen nemen om vooral winst als dividend uit te keren. Dividenden zijn vaak fiscaal aantrekkelijker dan loon omdat ze lager belast worden in box 2, maar een extreem laag salaris kan ten koste gaan van werkgevers- en werknemersverzekeringen en de eerlijke belastingafdracht.

De concrete impact op je cashflow

Het gebruikelijk loon DGA raakt je maandelijkse uitgaven meteen. Als je kiest voor het normbedrag van € 58.000 per jaar, betekent dat grofweg:

• ongeveer € 4.800 bruto per maand aan salaris;

• daarbovenop loonheffingen, sociale premies en eventuele werkgeverslasten;

• maandelijkse verplichtingen, ook als de omzet fluctueert.

In tegenstelling tot een eenmanszaak kun je deze loonverplichtingen niet uitstellen, je betaalt ze zodra de BV draait. Dit maakt een realistische liquiditeitsprognose essentieel voordat je een BV opricht.

Hoe bepaal je een reëel DGA-loon in de praktijk?

Je kunt het gebruikelijk loon op verschillende manieren vaststellen:

1. Begin met het normbedrag. Voor 2026 is dat € 58.000. Dat is vaak de ondergrens.

2. Vergelijk met je werknemers. Als je personeel hebt dat meer verdient dan dat bedrag, moet jouw salaris minstens even hoog zijn.

3. Kijk naar de markt. Bepaal wat iemand zonder aanmerkelijk belang in een vergelijkbare functie verdient. Bijvoorbeeld een directeur in jouw branche en regio. Is dat hoger dan € 58.000? Dan geldt dat hogere bedrag.

Mag je het loon lager vaststellen?

In uitzonderlijke gevallen ja, maar dat moet je kunnen onderbouwen:

✔ de BV boekt verlies, heeft weinig liquiditeit of net start;

✔ je werkt aantoonbaar parttime (met onderbouwing), waarbij het marktloon naar rato lager ligt;

✔ de marktvergelijking laat zien dat het normale salaris structureel lager is dan het normbedrag.

Belangrijk: de bewijslast ligt bij jou. De Belastingdienst kan vragen je keuzes te motiveren en eventueel naheffingen opleggen als het loon duidelijk te laag is.

Veelgemaakte fouten bij startende BV’s

Veel zzp’ers onderschatten het effect van het DGA-loon op hun cashflow. De meest voorkomende valkuilen zijn:

• denken dat het normbedrag € 58.000 altijd flexibel is, dat is het niet zonder onderbouwing;

• geen buffer reserveren voor loonheffingen en sociale premies;

• alleen denken in termen van belastingvoordeel in plaats van vaste lasten;

• salarisadministratie pas starten nadat je loon hebt uitgekeerd.

Een goede salarisadministratie vóór de eerste uitkering voorkomt fouten en stress.

Praktische tips vóór je overstapt

✔ Maak een cashflow-prognose waarin je het DGA-loon structureel meeneemt;

✔ Plan buffers voor loonheffingen en administratiekosten;

✔ Weeg af of een BV-structuur nu verstandig is, soms is een langere voorbereiding beter dan snel starten;

✔ Zet goede salaris- en boekhoudsoftware op of schakel een specialist in voor de eerste jaren.

Conclusie

Het gebruikelijk loon DGA is geen detail, het is een verplichting die je financiële planning van dag één beïnvloedt. In 2026 staat het normbedrag op € 58.000 bruto per jaar, maar jouw echte salaris moet mogelijk hoger zijn op basis van vergelijkbare functies of werknemers binnen je BV.

Wil je weten of een BV financieel past bij jouw situatie? Plan een adviesgesprek zodat we dit samen doorrekenen, realistisch en praktisch.