Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Uitleg voor ondernemers
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een fiscale aftrek voor startende ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering of recht daarop. De regeling is onderdeel van de ondernemersaftrek in de inkomstenbelasting en geldt voor ondernemers die niet aan het normale urencriterium voldoen, maar wel aan een verlaagd urencriterium van 800 uur per jaar.
De aftrek kan maximaal drie keer worden toegepast binnen een periode van vijf jaar en is beperkt tot de behaalde winst. Deze regeling verschilt van de gewone startersaftrek en heeft daarom eigen voorwaarden.
Wat is startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een aftrekpost binnen de ondernemersaftrek voor ondernemers in de inkomstenbelasting die vanwege een arbeidsbeperking gebruik kunnen maken van een aangepast instapregime.
Voor deze regeling geldt niet het gewone urencriterium van 1.225 uur, maar een verlaagd urencriterium van 800 uur per jaar.
Definitie: Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is een extra aftrek op de winst voor startende ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering of recht daarop, die minimaal 800 uur per jaar aan hun onderneming besteden.
Deze regeling wordt vaak verward met de gewone startersaftrek. Toch zijn het verschillende regelingen met eigen voorwaarden.
Kernpunten
-
De regeling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting
-
Het gewone urencriterium is niet nodig
-
Het verlaagd-urencriterium van 800 uur per jaar geldt wel
-
De aftrek kan maximaal 3 keer binnen 5 jaar worden toegepast
-
De aftrek kan nooit hoger zijn dan de behaalde winst
Inhoudsopgave
Voor wie geldt startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
De regeling geldt voor ondernemers met winst uit onderneming in de inkomstenbelasting, zoals:
-
eenmanszaken
-
vennoten in een vof
-
maten in een maatschap
Voor ondernemers die via een BV werken geldt deze regeling in de praktijk niet.
Daarnaast moet de ondernemer aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo moet de ondernemer aan het begin van het kalenderjaar:
-
nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt
-
recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
-
niet voldoen aan het normale urencriterium
-
wel minimaal 800 uur per jaar in de onderneming werken
Ook moet de ondernemer starter zijn binnen de fiscale terugkijkperiode. In ten minste één van de vijf voorafgaande kalenderjaren mag hij of zij geen ondernemer zijn geweest.
Praktisch voorbeeld
Een ondernemer start vanuit een WIA- of Wajong-uitkering een eenmanszaak en werkt aantoonbaar minimaal 800 uur per jaar in de onderneming. In dat geval kan startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid onderdeel zijn van de aangifte inkomstenbelasting.
Hoe werkt meewerkaftrek in de praktijk?
1. Controleer of sprake is van ondernemerschap
De regeling geldt alleen voor ondernemers die fiscaal worden gezien als ondernemer met winst uit onderneming.
2. Controleer of recht bestaat op een arbeidsongeschiktheidsuitkering
De regeling geldt voor ondernemers die recht hebben op bijvoorbeeld:
-
WIA
-
WAO
-
Waz
-
Wajong
-
vergelijkbare buitenlandse regelingen
3. Controleer het aantal ondernemersuren
Voor deze regeling geldt een verlaagd urencriterium van minimaal 800 uur per jaar.
4. Controleer of je starter bent
Je moet in ten minste één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer zijn geweest.
Ook mag geen sprake zijn van een geruisloze terugkeer uit een BV in die periode.
5. Bepaal hoe vaak de aftrek al is gebruikt
De aftrek kan maximaal drie keer worden toegepast.
Voor 2026 gelden de volgende bedragen:
1e toepassing → €12.000
2e toepassing → €8.000
3e toepassing → €4.000
Daarna vervalt de regeling.
6. Verwerk de aftrek in de aangifte inkomstenbelasting
De aftrek verlaagt de belastbare winst in box 1. Daardoor kan de uiteindelijke belastingdruk lager uitvallen.
Hoe stuur je hier als ondernemer op?
De belangrijkste sturing zit in urenregistratie, winstplanning en ondernemingsstructuur.
Voor ondernemers die vanuit een arbeidsongeschiktheidssituatie starten, is een goede urenregistratie essentieel. Zonder onderbouwing van de 800 uur kan het recht op aftrek vervallen.
Daarnaast speelt het winstniveau een rol. De aftrek kan nooit hoger zijn dan de behaalde winst. Bij een lage opstartwinst kan het fiscale voordeel daarom beperkt zijn.
Een belangrijk punt is ook liquiditeit. Een aftrek verlaagt de belastingdruk, maar levert geen directe kasstroom op. Wanneer de winst laag is of wanneer al weinig belasting wordt betaald, kan het praktische effect beperkt zijn.
Timing speelt eveneens een rol. Wanneer uren, facturatie en kosten goed over het jaar worden gepland, kan de aftrek in een gunstiger winstjaar worden benut.
Tot slot is de rechtsvorm relevant. Deze regeling hoort bij ondernemerschap in box 1. Wanneer een ondernemer later overstapt naar een BV-structuur, verdwijnt doorgaans de toegang tot deze aftrek. Dat maakt de keuze tussen eenmanszaak en BV ook een strategische afweging.
Belangrijke aandachtspunten
-
Verwissel deze regeling niet met de gewone startersaftrek, want de voorwaarden zijn anders.
-
Het verlaagd-urencriterium van 800 uur moet aannemelijk worden gemaakt met een goede urenregistratie.
-
De aftrek kan nooit hoger zijn dan de behaalde winst.
-
De regeling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
-
Een geruisloze terugkeer uit een BV kan het recht op deze aftrek blokkeren.
-
De combinatie met een arbeidsongeschiktheidsuitkering vraagt ook aandacht voor de uitkeringsvoorwaarden.
-
De regeling is tijdelijk en bedoeld voor de opstartfase van de onderneming.
Gerelateerde onderwerpen
Inkomstenbelasting voor ondernemers:
Hoe inkomstenbelasting werkt voor ondernemers met winst uit onderneming.
Overzicht van de verschillende aftrekposten voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
Ontdek hoe de zelfstandigenaftrek werkt en wanneer je als ondernemer recht hebt op deze aftrekpost.
Bekijk wanneer startende ondernemers recht hebben op extra aftrek in de eerste jaren van hun onderneming.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk:
Lees wanneer innovatieve ondernemers recht hebben op extra aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
FAQ startersaftrek bij arbeidsongeschikt
Meer weten over startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Deze regeling is vooral relevant voor startende ondernemers die ondernemen vanuit een arbeidsongeschiktheidssituatie en hun fiscale positie zorgvuldig willen opbouwen. Een goede beoordeling vraagt meestal om samenhang tussen uren, winst, uitkering en rechtsvorm.