Startersaftrek
Uitleg voor ondernemers
Startersaftrek is een extra fiscale aftrek voor ondernemers die recht hebben op zelfstandigenaftrek en zich in de eerste jaren van hun onderneming bevinden. Deze regeling verlaagt de belastbare winst uit onderneming, waardoor starters minder inkomstenbelasting betalen.
​
De startersaftrek staat niet op zichzelf. De regeling maakt onderdeel uit van de ondernemersaftrek en werkt alleen wanneer ook aan de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek wordt voldaan. Voor ondernemers met een eenmanszaak of een vennootschap onder firma kan dit in de eerste jaren een belangrijk belastingvoordeel opleveren.
​
Voor een goede beoordeling is het belangrijk om niet alleen naar de aftrek zelf te kijken, maar ook naar het urencriterium, het winstniveau en de totale fiscale positie van de ondernemer.
Wat is startersaftrek?
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan de voorwaarden voor ondernemerschap en het urencriterium voldoen.
​
De regeling is bedoeld om ondernemers in de eerste jaren van hun onderneming fiscaal te ondersteunen. De aftrek verlaagt de winst uit onderneming in box 1 van de inkomstenbelasting, waardoor het belastbare inkomen lager wordt.
​
Defenitie: Startersaftrek is een extra aftrek op de winst uit onderneming voor ondernemers die recht hebben op zelfstandigenaftrek en zich in de eerste jaren van hun onderneming bevinden.
​
De startersaftrek is onderdeel van de ondernemersaftrek en wordt vaak genoemd in combinatie met:
-
zelfstandigenaftrek
-
urencriterium
-
ondernemersaftrek
-
IB-ondernemerschap
Het is belangrijk om te weten dat startersaftrek niet hetzelfde is als investeringsaftrek of mkb-winstvrijstelling. Dat zijn andere fiscale regelingen met een eigen werking.
​
Belangrijke kenmerken van startersaftrek:
-
verlaagt de belastbare winst in box 1
-
geldt alleen wanneer ook recht bestaat op zelfstandigenaftrek
-
is bedoeld voor ondernemers in de eerste jaren van hun onderneming
-
speelt vooral bij een eenmanszaak en bij vennoten in een vof
-
is onderdeel van de ondernemersaftrek
Inhoudsopgave
Voor wie geldt startersaftrek?
Startersaftrek geldt voor ondernemers die door de Belastingdienst worden aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting en die voldoen aan het urencriterium.
In de praktijk gaat het meestal om:
-
ondernemers met een eenmanszaak
-
vennoten in een vof
-
sommige maten in een maatschap
​​
Voor een BV geldt startersaftrek niet. In een BV wordt de winst namelijk belast in de vennootschapsbelasting en ontvangt de directeur-grootaandeelhouder doorgaans loon en mogelijk dividend.
​
De regeling is specifiek bedoeld voor ondernemers in hun eerste ondernemingsjaren. Daarbij speelt ook mee hoe vaak in eerdere jaren zelfstandigenaftrek is toegepast.
​
Een voorbeeld uit de praktijk:
Een ondernemer start een eenmanszaak en besteedt voldoende uren aan de onderneming. Wanneer hij voldoet aan het urencriterium en ondernemer is voor de inkomstenbelasting, kan hij naast zelfstandigenaftrek ook startersaftrek toepassen.
Hoe werkt startersaftrek in de praktijk?
De toepassing van startersaftrek verloopt meestal in een aantal stappen.
1. Bepalen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
De Belastingdienst kijkt onder meer naar:
-
zelfstandigheid
-
ondernemersrisico
-
aantal opdrachtgevers
-
continuïteit van de activiteiten
-
hoe je naar buiten treedt als ondernemer
Inschrijving bij de Kamer van Koophandel alleen is daarvoor niet voldoende.
2. Controleren of je voldoet aan het urencriterium
Voor zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je voldoende tijd besteden aan je onderneming.
Niet alleen factureerbare uren tellen mee, maar bijvoorbeeld ook:
-
administratie
-
acquisitie
-
voorbereiding van werkzaamheden
-
ontwikkeling van je onderneming
​
3. Vaststellen of je recht hebt op zelfstandigenaftrek
Startersaftrek kan alleen worden toegepast wanneer ook recht bestaat op zelfstandigenaftrek. Zonder zelfstandigenaftrek is startersaftrek niet mogelijk.
4. Toetsen of je binnen de startersvoorwaarden valt
Daarbij wordt gekeken naar:
-
hoe lang je ondernemer bent
-
of je in eerdere jaren al zelfstandigenaftrek hebt toegepast
-
hoeveel keer je de startersregeling al hebt gebruikt
Startersaftrek is bedoeld voor een beperkte periode en niet voor onbeperkt gebruik.
5. Verwerken van de aftrek in de aangifte inkomstenbelasting
De startersaftrek verlaagt de winst uit onderneming. Daardoor wordt het belastbare inkomen lager en kan de uiteindelijke belastingdruk afnemen.
​
6. Beoordelen van het totale fiscale effect
Een lagere belastbare winst kan invloed hebben op:
-
heffingskortingen
-
toeslagen
-
inkomensplanning
-
toekomstige aftrekposten
Daarom is het verstandig om de aftrek altijd te beoordelen binnen je totale fiscale positie.
Hoe stuur je hier als ondernemer op?
Hoewel startersaftrek een duidelijke regeling lijkt, ontstaat de echte impact vaak door timing, winstniveau en ondernemingsstructuur.
​
In de praktijk betekent dit dat ondernemers niet alleen moeten kijken of zij recht hebben op de aftrek, maar ook hoe de aftrek past binnen hun totale inkomenspositie.
​
Een jaar met lage winst levert bijvoorbeeld vaak minder voordeel op dan een jaar met een hogere winst.
​
Daarnaast is het belangrijk om te beseffen dat startersaftrek geen directe kasinstroom oplevert. De aftrek verlaagt de belastingdruk, maar zorgt niet automatisch voor extra geld op de bankrekening.
​
Daarom is het verstandig om de regeling te combineren met goede:
-
winstplanning
-
voorlopige aanslagen
-
cashflowplanning
​
Ook de rechtsvorm speelt een rol. Startersaftrek hoort bij de inkomstenbelasting en past dus bij een eenmanszaak of vof. Wanneer een ondernemer doorgroeit naar een bv-structuur verandert het fiscale speelveld en vervallen ondernemersaftrekken zoals startersaftrek.
​
De strategische afweging is daarom breder dan alleen belasting besparen. Ondernemers moeten beoordelen of hun huidige rechtsvorm en fiscale structuur nog passen bij hun winstniveau, risico en groeiplannen.
Belangrijke aandachtspunten
-
Startersaftrek is alleen mogelijk wanneer ook aan de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek wordt voldaan.
-
Het urencriterium vraagt om een goede en verdedigbare urenregistratie.
-
Niet iedere startende ondernemer kwalificeert automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
-
De regeling geldt niet voor ondernemers die werken via een bv.
-
Een lage winst kan het directe fiscale voordeel beperken.
-
De fiscale uitkomst moet altijd worden beoordeeld naast liquiditeit en privé-opnames.
-
Een wijziging van rechtsvorm kan invloed hebben op het benutten van ondernemersaftrek.
Gerelateerde onderwerpen
Inkomstenbelasting voor ondernemers:
​
Hoe inkomstenbelasting werkt voor ondernemers met winst uit onderneming.​
​
Overzicht van de verschillende aftrekposten voor ondernemers in de inkomstenbelasting.
​
Ontdek hoe de zelfstandigenaftrek werkt en wanneer je als ondernemer recht hebt op deze aftrekpost.
​
Vrijstelling op de winst uit onderneming die los staat van de ondernemersaftrek.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid:
​
Bekijk wanneer ondernemers met een arbeidsbeperking een aangepaste aftrek krijgen.